浅析我国商业银行财务管理存在的问题及对策

摘要：银行在我国经济发展中扮演这重要的角色。改革开放以来，国有银行稳步发展的同时，各个地方的商业银行也迅速发展起来，很多商业银行已经成为全国性的商业银行，为人们的生活提供了更加便捷的服务。国家在政策上做出很大调整，有了商业银行的竞争，大大提高了我国银行的整体服务水平和质量。但是商业银行在经济活动中还存在一定的问题，问题主要出现在财务管理方面。文章从我国商业银行财务管理的问题着手研究，并提出财务管理的改革建议。

 

关键词：商业银行;财务管理;问题;对策

 

我国商业银行财务管理工作在商业银行经营管理活动中处于十分重要的位置，它负责银行各项资金运转和对财务收支活动进行有效组织策划、协调控制。经济全球化发展，世界市场金融化、多元化、全球化等等，全面加快世界经济的改革和创新，同时也促进商业银行发展模式的转变。我国商业银行在全球经济发展的大背景下，随着经济形势变化和金融全面改革深化，商业银行面临着更大的机遇和挑战，我国商业银行如何实现资源优化配置，加强银行的财务管理，防控财务风险，增强盈利能力，提高经营管理水平，成为各商业银行亟需解决的重要课题。

 

一、商业银行概述

 

(一)商业银行定义

 

商业银行是我国市场经济发展的必然产物。改革开放以来，随着商品经济和信用制度的日益活跃，特别是市场经济的确立与不断发展，都为商业银行的建立与发展提供了广阔的空间。商业银行的主要功能是以工商经营的存贷款为主要业务，从中获取利润是商业银行的主要目的。商业银行财务管理的工作内容主要包括银行经营成本费用，对银行经营预算的管理及财务分析等常规银行业务，同时，透过财务管理可以掌握银行当前的发展状况，为银行今后的发展决策提供有力的数据支持。但是商业银行根据自身发展的需求，对银行财务管理提出更高层次的要求。商业银行要求财务管理要进行科学有效的核算、预算、分析、监控、考核等工作，以确保商业银行实现经营管理目标。

 

(二)商业银行财务管理的主要内容

 

银行财务管理和企业财务管理的内容非常相似，其实商业银行就是经营特殊商品即货币的企业，企业以获得利润为主要目的，只是商业银行在经营和管理的内容上同一般的企业不同，具有一定的特殊性，这决定了商业银行财务管理的重点和一般企业是不同的。商业银行财务管理的内容主要包括四个方面：一是资金融通。商业银行的资金融通是整个商业银行发展的关键，包括投资和筹资两个方面。商业银行会根据自身的情况，在财务管理中详细分析资金需求以及今后的市场发展趋势，定制资金融通计划，选择风险最低，收益最高的投资方式。二是对资产和负债的管理。主要加强资产负债匹配管理、资产负债分析、资产负债指标的考核，以及现金、贷款和固定资产管理等。三是财务内部控制管理。商业银行进行财务管理不同于一般企业的财务管理，商业银行财务内部控制是对其他部门起到一种监督控制的作用。内部控制主要是财务成本管理和风险管理内容。除此之外，还有对商业银行信息的报告与披露，对商业银行财务管理信息披露也是很重要的管理内容，主要是关于银行财务管理计划，预算管理和外部业务管理等。四是利益分配。主要针对商业银行的利润收益进行管理，分配和股份分配等活动进行科学有效地安排。除了上述内容，商业银行的财务管理还包括合并收购，清算破产等经营考核活动。

 

二、商业银行财务管理存在的主要问题

 

(一)组织架构问题。

 

在我国现行的市场经济体制中，要求现代商业银行总行对其分支银行的财务管理实行“垂直管理”和“双线负责制”，也就是商业银行分支机构财务管理要对上级财务部门负责，认真落实总行有关财务管理的所有政策，总行的财务主管负责银行机构内部的日常财务管理工作，参与银行的重要经营决策。

 

(二)经营模式问题

 

资金是所有银行发展的先决条件，但是受到计划经济和传统经营模式的影响，现代商业银行的财务管理决策和束缚严重影响了银行的科学决策和长远目标达成，致使银行对资金的筹集和投资缺乏科学的规划，往往出现盲目投资的状况，没有进行风险评估和项目可行性研究。此外，有些地方政府为了提高政府政绩，往往是直接介人企业的的一些投资活动，严重干预银行的正常经营活动，使其违规操作，还有些人从中获得利益和好处。一旦企业的项目投资失败，将会给企业，贷款银行和国家带来更大的经济损失。

 

(三)管理方法问题

 

我国很多商业银行的财务管理普遍存在同样的问题，就是“重算轻管”的现象。也就是银行管理层注重财务核算方面的工作，忽略了财务对决策、成本控制、盈利管理等工作。从商业银行财务分析的质量来说，很多财务分析没有相应的分析理论支撑，缺乏正确的指导，分析方法不规范，不能形成一套完整的分析体系，不能同商业银行的实际运营情况有机结合，缺乏与同行业先进水平进行综合比较分析，这样会对银行整体经营管理造成较为严重的制约和影响。

 

(四)管理理念问题

 

在我国，商业银行尚未实现财务管理的扁平化、多层次的管理，传统管理办法管理工作效率低下，固定成本较高，资源配置不当，造成很大的人力和财力的浪费。在银行经营网点的配置上，无形经营网点较少，人口多的地方综合性经营网点多，但是自助银行和网上银行发展不够完善，人员费用仍居高不下。银行具体业务的经营管理不能完全实现对每一项目，每笔业务都核算业务风险。在成本收益上，银行对于提供服务和接受服务的客户也不能够很好的进行成本核算。相比境内的许多外资银行看，外资银行财务管理理念秉持“成本管理和风险管理始终贯穿于银行业务经营的全过程”，在这一点上，我国商业银行财务管理理念与外资银行还有比较大的差距。

 

(五)人员问题

 

商业银行财务管理对人员素质能力的要求应该是非常高的，不仅仅要求工作人员具备很高的财务工作水平，同时还要求财务管理人员具备较高的计算机知识、数据处理、数据分析和财务分析能力。然而从商业银行的实际情况看，财务管理人员并未完全适应工作要求。很多财务管理人员是专业财经院校的财务相关专业毕业，但是不具备专业的数据处理和分析能力，人员财务知识、财务管理素质相对欠缺和不足，与现实岗位职责要求不相适应，这导致银行在财务管理日常工作中经常出现一些状况、有的甚至是个人性格方面的缺陷，直接影响财务管理工作。还有，目前有的商业银行由于缺乏高层次人才，现有的财务管理人员工作复杂繁琐，没有时间参加高水平的技能培训，缺乏知识更新提高，欠缺实际的管理能力和工作创新能力，也不能很好的适应商业银行的快速发展。

 

三、强化商业银行财务管理的主要措施

 

(一)积极优化完善财务管理体系

 

银行财务管理工作是需要长期积累，并不是一朝一夕就能解决的问题。在这方面，外国很多银行的做法就非常好，例如花旗银行和渣打银行等。我国商业银行的财务管理完全可以学习借鉴外国银行的先进管理经验，借助其完善的财务管理体系加强我国商业银行的财务管理。商业银行可以建立一个财务管理系统，这个系统需要以成本效益管理为基础，以先进的信息化处理器为操作平台。在财务管理的体制上，外国银行虽然体制创新，但是我国商业银行可以借鉴，决不能照搬照抄。我国商业银行需要对外国银行的经验进行学习总结，制定一套适应我国商业银行财务管理的体制，这样才能适应国内商业银行的发展，满足市场需求。

 

(二)改变传统财务管理方法

 

受到计划经济体制多年的影响，我国商业银行的财务管理或多或少都会存留一些计划经济中比较保守传统的观念。但是要想保证商业银行的顺利发展，就需要不断创新财务管理方法。第一，要转变传统观念，很多商业银行的财务管理还停留在事后干预，财务管理仅限于记账，报账，检查等基础工作。其次，采取以价值为核心的绩效考评体系，通过考评指标的实现来影响各业务部门和基层单位的经营活动，促使各单位为获得较高的业绩考评而与银行的整体经营目标保持一致。

 

(三)提高管理意识

 

商业银行内部有制定特殊的财务管理规定，但是受到各种外界因素的影响，规定并没有贯彻落实。很多商业银行总部制定很多费用指标，但是数据依照是前期数据指标，这也就是默认前期的数据开支是合理有效的，这就导致了很多不合理的开支会继续延续使用下去。当银行分行没有能够及时完成总行下达的费用指标，处于“有权不用，过期浪费”的目的，或者为了下一年争取更多的费用开支指标，分行会从很多细节人手，无形加大银行的费用成本。解决这样的问题，必须要改进商业银行财务管理和成本管理的基本概念。成本管理不仅仅是银行财务部门的主要工作任务，同时也是对银行各个部门和每个员工的负责人。要向企业学习，将银行的成本控制贯穿于始终，总行分行一视同。此外，除了改进成本管理的理念，还要改变银行成本管理的方式，对分行成本管理进行全面核算，对每个部门成本管理和客户成本管理都要进行详细的核算。只有细化到每一个工作环节，做到合理控制成本，才能保证银行业务的顺利进行。

 

(四)加大力度培养人才

 

在我国各个商业银行中，其实并不缺乏技能强的人才，很多商业银行无论校园招聘还是社会招聘，起点都很高，人才对于商业银行来说从来都不是实质性的问题。但是，具备高水准的业务技能不代表具有管理才能，不代表工作人员的个人素质。商业银行本身就是金融机构，银行的财务管理可谓是既需要专业技能型人才有需要管理型人才。但是一般的高校培养不会从两个方面人手，就目前的教学体制来说，一定是单独培养财务技能型人才和专业管理人才。商业银行要想提高银行的财务管理水平，就必须加大对财务人员的管理技能培养，对管理人员的财务能力培训。只有不断学习新知识，丰富员工的工作技能，才能做好银行的财务管理工作，保证银行业务的顺利进行。

 

综上，商业银行的发展成为我国经济发展强有力的助推，优化完善商业银行财务管理工作，不仅能提高商业银行的盈利水平，还能支持国民经济朝着又好又快方向发展。科学有效的财务管理工作能够提高商业银行的整体实力，有实力，才有同外资银行竞争的资本，才能在激烈的国际金融市场竞争中占有一席之地。

 

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