论电网企业电费资金集中管理

摘要：电费管理是是电网企业实现经济增益的直接体现，也是电网企业财务管理工作的核心。本文针对目前电网企业电费存在的问题，分析了电网企业电费管理面临的风险因素，提出了实施电费集中管理的方式和途径。

 

关键词：电网;电费;管理

 

电费管理是指电网企业依据国家物价部门规定的电价标准收取用户电费的行为。电费管理既是电网企业经营管理的重要内容，也是电网企业实现利润的主要途径，采取科学有效的电费管理方式和核算方式，对电网企业实现良好经济效益将发挥重要的积极作用。

 

一、目前电网企业电费管理存在的问题

 

(一)电费管理组织架构分散

 

目前，电网企业对于电费业务管理没有成立一个全过程、统一的组织架构，在同一个公司的电费抄、核、收三个环节管理分散式管理。同时，电网公司属下各片区自行负责和管控电费业务，电费业务管理数据及资金归集的时效性和准确性都不能得到较好的保证。由于电费管理业务流程不统一，上级公司制订的政策执行不易贯彻到位和跟踪检查。

 

(二)现行电费收敛流转环节多

 

从现行电费收缴环节看，各基层电网企业收取的电费先回到各自银行账户上，再按统一规定的时间缴到局公司电费账户上，局公司财务部在每月规定的时间前再缴到省公司电费结算中心账户。在这个过程中，由于基层公司银行故意延长资金在户时间等原因，电费资金上缴的时间往往拖得较长，在一定程度上增加了资金的时间成本，造成资金使用的浪费，降低了电费回收率和应收电费期末余额。此外，由于各基层电网企业都有各自的银行账户，有时为了完成上级公司下达的指标，基层公司用自有资金预收电费垫交欠费现象，由于缺乏约束机制，有可能存在电费的“隐形欠费”。

 

(三)财务管理和营销管理难以协调统一

 

通常，电网企业营销部门与财务部门对电费的管理难以达成一致，出现这一问题的原因主要有以下几点：一是收取的电费数额并非完全统一。由于受到其他部门的影响，目前电网企业为了完成既定指标，基层公司营销部门在收取电费的过程中存在私自变更电费数额的问题，由于信息不完全对称，公司财务管理部门对电费数据的变更通常不知情。二是对电费坏账的核销处理方式不统一。在现实中，往往是电网企业的财务部门工作人员根据上报的坏账，对应收账款进行核销后，营销部f-Im提出反对意见，认为“账销了但是债不烂”，仍坚持追索欠费。三是考核欠费时点不统一。在月度欠费考核时，电网企业的财务部门一般在当月月底进行考核，然而营销部门通常都在次月上旬考核上月的欠费情况。由于考核时点的不一致，造成了财务部门和营销部门的考核结论无法对接。

 

(四)应收电费账龄未能有效界定

 

由于现行电费计费软件的功能限制，使电网企业营销部门只能了解到用户是否亏欠电费，而无法清晰了解欠费的数额和时间，这种管理问题会最终造成对于欠费时间超过三年以上的电费难以反映，使电网企业的应收电费统计受到严重影响。

 

(五)电费的坏账管理存在漏洞

 

由于营销部门的统计数据不能够真实反映欠费的时间以及坏账处理状况，从而也就无法在整体上及时有效地体现已被核销的应收费用，加上财务部门也没有能够在第一时间将坏账及时处理到位，最终影响了电网企业电费收缴的完整与准确。

 

(六)电费对账工作有待改进

 

一方面，在电网企业内部对账方面，在很长的一段时间里，财务部门、营销部门的管理系统是相对独立的，两个部门只能每月手工对账一次，上月电费数据只能在下月初进行对账，如有差异，就需要往下逐级核查数据，由于电费收缴面临的用户数量数以万计，要在很短的时间内查出差异难度非常大。另一方面，在银行和企业的对账方面，由于银行、营销、财务等部门三方电费数据缺乏统一关联，只能针对某一时段的电费总数进行粗线条的对数，未能实现每笔电费收入与财务记账信息的逐一核对。如发现总数存在差异，需耗费非常多的时间进行逐级逐户查账，对账效率低。

 

二、电费管理风险分析

 

目前电费管理存在以上的问题，在一定程度上导致了电网企业电费管理面临了许多外部和内部的风险。一般来说，电费风险要素主要由电费安全风险要素、服务风险要素、业务管理风险要素等构成。

 

电费安全风险主要包括抄表风险、收费风险、欠费风险、核算风险以及专业管理风险等。其中，抄表风险主要是工作人员在抄表的过程中读错电表示数或者系统原因导致抄表数据与实际数据不符，造成用户拒交电费的风险；收费风险主要是因缴费通知不及时传达或其他非程序性的原因而造成用户拒交电费的风险；欠费风险主要是用电单位因不可抗力而无力偿还电费或者主观拖欠电费而导致的风险；核算风险主要是抄表失误或核算系统等原因造成的核算失误，由于电网企业核算数与用户的实际用电量不符造成用户拒交电费；专业管理风险主要是电网企业工作人员在电费计算、坏账处理、电费退补及违约金收取等方面利用职务之便私自牟利、贪赃枉法等所造成的风险。

 

服务风险主要包括电网企业工作人员管理、装置装拆、系统故障以及运行管理等风险。目前电网企业基本实现了信息化，信息系统所带来的服务风险相比传统管理风险更需要引起电网企业的重视，如果未能及时对信息系统加强管理，电费管理的业务数据被篡改等将会造成无法挽回的损失。

 

业务管理风险包括用电项目审核、供用电合同签订以及业务资料管理等风险。对于用龟单位来讲，按照一般的业务程度，在用电之前都要向电网企业提交用电中请。电网企业有关业务部门需要对提交材料的用电单位进行审核，根据其用电资质签订用电合同。在供电合同的签订过程中，往往会由于lT作人员主观或客观原因，出现对用电资质审核不严、供电正常配比不准确等问题，在一定程度上造成了管理风险。

 

三、完善电网企业电费管理的方法

 

(一)强化制度约束，明确管理职责

 

电网企业要认识到加强电费管理，确保电费及时收取和科学核算，是关系到电网公司经济效益的重要工作。在电费管理的组织架构上，要通过制定组织制度等办法明确营销部门、财务部门的管理职责：营销部门应作为电费回收工作的归口管理部门，财务部门应作为资金及核算的归口管理部门。同时，要修订和完善基层电网企业的电费管理流程，确定收费员、核算员等职责范围，重点以基层电网企业供电所长、核算员为责任主体，并实施责任追究，强化制度的刚性，杜绝电费管理中的违规、违纪、违法现象。

 

(二)实施账本管理规范化

 

电费账本管理是电费管理和核算的重要环节。电网企业要按照国家的有关规范实施电费账本的开立、记录和核销。此外．电网企业还可以通过增设账本发放室(所)等方法落实电费账本管理的组织规范。通过制定管理制度，明确独立的账本发放室(所)将账本发放和核算工作严格的分开，这样既能保障账本的安全，又能为电费核算提供良好的工作环境。

 

(三)努力规避电费风险

 

通过电费风险分析，电网企业可以通过一下途径最大程度地规避电费风险：

 

1、完善供用电合同管理

 

供用电合同是电网企业和用电单位规定权利与义务的具有法律效力的协议，完善供用电合同管理对规避电费风险具有重要的作用。电网企业要及时了解用电单位用电信息，及时进行电费回收评估，对存在高违约风险的用电单位实行分期结算电费和预存电费动态结算方式相结合的方式，在供用电合同中明确用户交费的时间、交费的方式以及交费的金额，严格执行合同制，做好分期结算和电费预缴等用户电费回收工作。

 

2、依托政府和金融机构

 

当前经济形势复杂多变，相当部分企业经营困难，电网企业要加强与政府有关经济分析部门的沟通，及时了解经济发展动态和行业调控政策。同时，可采用委托代理贴现或电费信用卡等金融手段，争取银行对用电单位的资金支持，将企业缴纳电费的风险转由银行承担，化解电费回收风险，缓解短期电费资金压力，实现电网企业、用电单位和银行的三方共赢。

 

3、健全完善用电单位信用评价体系与电费回收风险预警机制电网企业要及时收集电费回收与管理环节的风险信息，针对风险的评估系数制定合理的防范风险的措施。通过建立完善的用户信用评价体系，依托电费风险管理系统对用户的用电动态和用户生产经营状况、财务运行情况等定期提交预警分析报告，对存在电费缴交风险的用电单位要按照风险等级进行划分，并列入相应的电费回收预警等级，提前对用户进行风险预控，将事后催费变为事先防范，降低和化解电费回收风险。

 

(四)建设电费资金集中管理系统

 

电费资金集中管理是目前电力行业的一种新型电费处理方式，利用计算机信息技术对电费进行数据进行集中复核和处理，减少环节，降低电费成本流失，提高电费回收的效率，促进电网企业经济效益的提高。全民推行规范化、专业化、精益化、信息化的模式，对电费回收的各个环节进行有效监管，并提供有力的保障。

 

l、建立电费资金集中管理系统的必要性

 

一是有利于防范财务风险。风险防控是电网企业管理的重要职能，企业对收取电费资金实行集中管理全程监控，可以有效地消除资金管理中存在的现实和潜在的财务风险。二是有利于提高资金内部运转效率。电网企业集团由于内部结算产生闲置和分散的资金，会产生较大的时间成本和机会成本，因此，对集团内部各基层电网公司电费账户进行集中监管，可以集中调配各单位的资金，提高总现金资产规模，减少银行贷款需求，最终提高了资金在集团内部的使用效率。三是有利于提高资金控制效率。在电网企业集团内部，资金的往来夹杂在各种管理体系当中，资金监管活动可能产生重叠，甚至相互冲突，造成资源浪费，降低监管活动的运行效率，在这种情况下，一个完善的资金集中管理系统能够协调各中监控手段的进行，符合企业集团的整体利益。四是有利于开展绩效考核。建设电费集中管理系统，通过信息化手段对电网集团各子公司进行绩效考评，能够更加公平公正的衡量企业集团的经营成果和财务状况。

 

2、建立电费资金系统的具体目标

 

首先，要简化资金流转途径，减低资金运作成本。高效的生产和经营必然要与高效的资金调度相匹配，通过电费集中管理减少中间重复操作环节，达到减低资金运作成本的目的。其次，要减少违规操作，提高资金运作的透明度。要对不规范的电费资金操作应进行限制，使每一笔电费收回业务的发生能够按其属性和操作权限划分进入规范操作程序。再次，要减少信息不对称，提高资金集中管理信息传递效率。提高资金信息传递效率，不仅能够快速准确地收集传送信息，还能对获取的信息进行加工分析，为信息使用者服务。最后，要减少资金沉淀，提高资金使用效率。电网公司集团内部各公司账户上数额不等的资金沉淀加总起来就是不小的数目，对电费资金进行统一调度和集中管理，能够最大限度地盘活资金存量，提高资金效用。

 

参考文献：

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